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早在今年7月初就撤回創(chuàng)業(yè)板申報(bào)的蘇州萊恩精工合金股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“萊恩精工”），又在8月24日晚收到了來(lái)自深交所的監(jiān)管函，與其“同甘共苦”的還有保薦機(jī)構(gòu)長(zhǎng)江證券(000783)承銷保薦有限公司（以下簡(jiǎn)稱“長(zhǎng)江承銷”）的兩名保薦代表人。

深交所在監(jiān)管函中稱，現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，萊恩精工報(bào)告期內(nèi)存在通過(guò)與子公司簽署無(wú)真實(shí)交易背景的業(yè)務(wù)合同取得銀行貸款的情形，即貸款行向萊恩精工發(fā)放貸款后，將該款項(xiàng)支付給子公司，子公司收到銀行貸款后再轉(zhuǎn)回給萊恩精工。首次申報(bào)審計(jì)截止日2020年12月31日后，萊恩精工與子公司之間仍然持續(xù)通過(guò)該種方式取得銀行貸款，金額共計(jì)1億元，而招股書并未對(duì)此進(jìn)行披露。

并且，公司并未按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》（以下簡(jiǎn)稱“《審核問答》”）的要求，對(duì)此前存在的轉(zhuǎn)貸等內(nèi)控不規(guī)范情形進(jìn)行及時(shí)整改清理，在審計(jì)截止日后仍持續(xù)新增轉(zhuǎn)貸情形且金額較大，“直至本所審核問詢后你公司才對(duì)貸款資金進(jìn)行清償”。

深交所對(duì)兩名保代王慧、章希的監(jiān)管函中則提到，保薦機(jī)構(gòu)在申報(bào)時(shí)提交的《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中稱公司報(bào)告期內(nèi)不存在轉(zhuǎn)貸等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的事項(xiàng)，回答深交所問詢時(shí)則稱萊恩精工與子公司簽署無(wú)真實(shí)交易背景的業(yè)務(wù)合同取得銀行貸款的行為與《審核問答》中定義的“轉(zhuǎn)貸”有所不同。深交所稱，王慧、章希作為項(xiàng)目保薦代表人，“未能準(zhǔn)確理解《審核問答》的要求”。

根據(jù)《審核問答》，為滿足貸款銀行受托支付要求，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)支持情況下，通過(guò)供應(yīng)商等取得銀行貸款或?yàn)榭蛻籼峁┿y行貸款資金走賬通道的行為被稱為“轉(zhuǎn)貸”；擬上市公司存在不規(guī)范情形的，應(yīng)通過(guò)中介機(jī)構(gòu)上市輔導(dǎo)完成整改或糾正和相關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)，如收回資金、結(jié)束不當(dāng)行為等；首次申報(bào)審計(jì)截止日后，原則上不能再出現(xiàn)上述內(nèi)控不規(guī)范和不能有效執(zhí)行的情形。

招股書顯示，萊恩精工主營(yíng)業(yè)務(wù)為鋁合金制品的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)及銷售，主要向市場(chǎng)提供登高器具、鋁擠壓型材等鋁合金制品。公司IPO申請(qǐng)于2021年6月29日獲深交所受理，于2021年7月4日被抽中現(xiàn)場(chǎng)檢查。

現(xiàn)場(chǎng)檢查暴露出了多個(gè)有關(guān)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的問題，保薦人、會(huì)計(jì)師與律師均未能幸免。深交所下發(fā)的第一輪問詢函顯示，現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)保薦人對(duì)部分采購(gòu)及銷售環(huán)節(jié)的穿行測(cè)試流于形式，對(duì)實(shí)控人、高管個(gè)人銀行流水核查不完整，對(duì)研發(fā)費(fèi)用執(zhí)行控制測(cè)試及實(shí)質(zhì)性程序不到位，與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行訪談時(shí)甚至存在部分萊恩精工代表人員同時(shí)參與訪談的情形，無(wú)法證明第三方盡職調(diào)查的獨(dú)立性。

問詢函還提及，現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)底稿存在審計(jì)未審數(shù)與公司賬面數(shù)據(jù)不一致的情形，深交所據(jù)此對(duì)申報(bào)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出了質(zhì)疑；同時(shí)，公司報(bào)告期內(nèi)工傷事故頻發(fā)，存在超過(guò)350起工傷事故，2016年12月還曾造成1人死亡并被處以20萬(wàn)元行政罰款，而發(fā)行人律師并未結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在律師工作報(bào)告中進(jìn)行核查說(shuō)明。本次申報(bào)萊恩精工聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，律師來(lái)自北京市天元律師事務(wù)所。