個(gè)人養(yǎng)老金制度又進(jìn)一步！11月4日，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（以下簡稱《辦法》），對個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。

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《辦法》首次明確了參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金的具體開戶細(xì)則，并劃定了領(lǐng)取條件。一直以來，保險(xiǎn)業(yè)在養(yǎng)老保障體系建設(shè)中都具有重要作用，隨著《辦法》的正式出爐，保險(xiǎn)業(yè)面臨怎樣的機(jī)遇，又當(dāng)如何借勢發(fā)力？

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需開立相互綁定的兩個(gè)賬戶

根據(jù)《辦法》，參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？ā⒄粕?2333 App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

同時(shí)，參加人還需要選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定，參照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶項(xiàng)下Ⅱ類戶進(jìn)行管理。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。據(jù)人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長賈江介紹，這兩個(gè)賬戶都是唯一的，且互相對應(yīng)。

在繳費(fèi)方面，《辦法》顯示，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度的上限。不過，個(gè)人養(yǎng)老金額度上限未來有調(diào)整的空間，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部可根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。

參加人參與個(gè)人養(yǎng)老金可獲得一定的個(gè)人所得稅優(yōu)惠，根據(jù)此前政策，個(gè)人參與過程中，對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

在運(yùn)行過程中，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居以及符合國家規(guī)定的其他情形，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

對于個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)細(xì)則，北京工商大學(xué)中國保險(xiǎn)研究院副秘書長宋占軍分析，個(gè)人養(yǎng)老金政策的落地，尤其是領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，政策實(shí)施追溯到今年1月1日，改變了稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅率較高的狀況，對于保險(xiǎn)行業(yè)大力發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金，拓展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模具有重要意義。

參加人自主決定投資計(jì)劃，擬定年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)可選

《辦法》設(shè)定了繳納個(gè)人養(yǎng)老金的額度上限，但在投資計(jì)劃方面給予了參加人自由選擇的空間。

參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計(jì)劃，包括個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。在參與過程中，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品。

如果參加人選擇購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，有哪些產(chǎn)品可供選擇呢？根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見稿）》擬定，保險(xiǎn)公司提供的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)包括年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)以及銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他產(chǎn)品。需要符合保險(xiǎn)期間不短于五年，保險(xiǎn)責(zé)任限于生存保險(xiǎn)金給付、滿期給付、死亡、全殘、達(dá)到失能或護(hù)理狀態(tài)，能夠滿足個(gè)人養(yǎng)老金制度參加人繳費(fèi)靈活性等要求。

對此，宋占軍表示，將年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)等產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金范圍，符合當(dāng)前保險(xiǎn)消費(fèi)者和保險(xiǎn)市場的產(chǎn)品狀況。未來隨著銀保監(jiān)會(huì)正式印發(fā)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度相關(guān)政策，保險(xiǎn)行業(yè)將有望迎來新的增長點(diǎn)。

一直以來，保險(xiǎn)業(yè)在養(yǎng)老保障體系建設(shè)中都具有重要作用。此前，行業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠方面就有所嘗試。2018年，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施了個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。而試點(diǎn)過程中，建立個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶也是一大亮點(diǎn)。

當(dāng)前，隨著個(gè)人養(yǎng)老金制度漸行漸近，一些頭部壽險(xiǎn)公司和專業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)公司紛紛“摩拳擦掌”，等待細(xì)則落地加速布局市場。業(yè)內(nèi)一家專業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)公司內(nèi)部人士此前告訴北京商報(bào)記者，公司在個(gè)人養(yǎng)老金方面早已有所布局，正在設(shè)計(jì)產(chǎn)品、搭建相關(guān)系統(tǒng)，也希望能拿到第一批試點(diǎn)資格。

11月4日，國民養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司表示，在產(chǎn)品方面，公司加速產(chǎn)品開發(fā)，豐富養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，全力開展個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品準(zhǔn)備工作；在系統(tǒng)建設(shè)方面，通過個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)中臺(tái)快速實(shí)現(xiàn)了與多家銀行、行業(yè)信息平臺(tái)的快速對接及測試。

對于保險(xiǎn)業(yè)在個(gè)人養(yǎng)老金方面的優(yōu)勢，清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心研究總監(jiān)朱俊生分析，養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品期限長，在人口高齡化和長壽化背景下可以幫助客戶做長期養(yǎng)老儲(chǔ)備。同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率為復(fù)利，在長生命周期內(nèi)可發(fā)揮復(fù)利效應(yīng)，利用時(shí)間價(jià)值獲取被動(dòng)收入與長期增值，促進(jìn)養(yǎng)老財(cái)富積累。

北京商報(bào)記者 陳婷婷 李秀梅