2022年新一輪的CMA考試備考工作已經(jīng)開始了，從往年來看，CMA的通過率總體是比較低的，據(jù)考生反應(yīng)，對內(nèi)控的法律法規(guī)還不太熟悉，會計(jì)網(wǎng)將為廣大考生詳情講解。

CMA重點(diǎn)知識之內(nèi)控相關(guān)的法案法規(guī)

2002年前后，針對當(dāng)時美國會計(jì)準(zhǔn)則的諸多丑聞，主要關(guān)注內(nèi)控與風(fēng)險

1、SOX 404條款：外部審計(jì)對企業(yè)的年報審計(jì)，不僅要審核財(cái)務(wù)報表的真實(shí)可靠性，也要對內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行審核，尤其關(guān)注內(nèi)控系統(tǒng)是否存在，及是否有效率的執(zhí)行其功能。

2、SOX 302條款：要求公眾公司主要經(jīng)理人員對公司財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性做出保證，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)報告的真實(shí)性。。

3、SOX的其他相關(guān)條款：

201條款：確認(rèn)了審計(jì)的范疇，界定了一些審計(jì)不涉及的部分，如精算業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)等。

203條款：確認(rèn)了審計(jì)及其合伙人的輪換年限，每5年。

4、PCAOB審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：

2004年，PCAOB出臺了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)AS2。

2007年，PCAOB出臺了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)AS5，其在2號標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上做了相應(yīng)的改進(jìn)，具體如下：

只審計(jì)最重要的事項(xiàng)和部分，取消不能達(dá)到目標(biāo)效果和不符合收益成本比較的審計(jì)行為，按照公司的規(guī)模合理調(diào)整審計(jì)規(guī)模審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和條款的簡單化。

5、FCPA-海外反腐敗法案：1977年，針對水門事件出臺。

禁止任何美國公司，以公司員工名義或公司名義，向海外政府（或潛在政府官員）進(jìn)行腐敗性質(zhì)的付款（行賄），目的為取得或保持業(yè)務(wù)。