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天天熱消息:會計和出納對賬主要對哪些

來源:會計網 發(fā)布:2022-07-13 21:54:55

會計與出納對賬主要是對期末的庫存現(xiàn)金和銀行存款雙方記錄的金額是否一致。對賬內容包括賬賬核對、賬實核對、賬證核對與賬表核對。


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會計和出納對賬主要對什么?

會計與出納對賬主要是對期末的庫存現(xiàn)金和銀行存款雙方記錄的金額是否一致。如果不一致,需要查明具體原因,如多算、多記、漏算或錯算等要及時查明,并進行更正。對賬內容包括賬賬核對、賬實核對、賬證核對與賬表核對。

怎么理解具體的對賬內容?

1、賬賬核對:將各種賬簿與賬簿間的有關記錄進行核對,保證賬賬相符;

2、賬實核對:將各項財產物資、債權債務等賬面余額與實際數(shù)額進行核對,確保賬實相符;

3、賬證核對:將賬簿記錄與會計憑證進行核對,以核對賬簿記錄與原始憑證及記賬憑證的憑證字號、時間、內容、金額等是否一致,并檢查記賬方向是否準確,確保賬證相符;

4、賬表核對:將會計賬簿記錄與會計報表有關內容進行核對,確保賬表相符。

記賬憑證的基本內容有哪些?

1、憑證編號;

2、填制憑證日期;

3、經濟業(yè)務摘要;

4、業(yè)務金額;

5、會計科目;

6、所附原始憑證張數(shù);

7、填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。

記賬憑證發(fā)生錯誤怎么修改?

記賬憑證以審核無誤的原始憑證作為依據,是登入賬簿的直接依據。如果記賬憑證金額發(fā)生錯誤,應當重新填制;如果發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有誤,應用藍字填制一張更正的記賬憑證;若已登記入賬的記賬憑證在當年內發(fā)現(xiàn)出錯的,可用紅字更正法或補充登記法進行更正。記賬憑證的科目發(fā)生錯誤,可用紅字編制與錯誤憑證相同的憑證,再編制正確的憑證。記賬憑證科目借貸方向都正確,但金額少記的情況下,可用補充登記法更正,即按少記金額編制與原記賬憑證借貸方向完全一致的記賬憑證,用以補充少記金額,據以登記。

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