企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，發(fā)票稅一般指的是發(fā)票上的增值稅，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

【資料圖】

企業(yè)所得稅和增值稅的征稅對象

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，范圍包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、利息所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

增值稅的征收對象是達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，在我國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的個人或單位。

企業(yè)所得稅和增值稅的計稅依據(jù)

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額；

增值稅的計稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額。

企業(yè)所得稅和增值稅收入確認(rèn)的原則

企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則包括商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

增值稅收入確認(rèn)原則包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

企業(yè)所得稅和增值稅計算公式

企業(yè)所得稅計算為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補(bǔ)虧損，或者應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整項目金額；

增值稅計算公式為：一般計稅方式的增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額-上期留抵稅額+當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額；簡易計稅方式下的增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×征收率。