企業(yè)拆出的資金，借記“拆出資金”科目，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目；收回資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄，即借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目，貸記“拆出資金”科目。具體如下：

1、拆出資金時(shí)：

借：拆出資金

(資料圖片僅供參考)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

銀行存款

2、收回資金的時(shí)候：

借：存放中央銀行款項(xiàng)

銀行存款

貸：拆出資金

上述存放中央銀行款項(xiàng)是指各金融企業(yè)在中央銀行開(kāi)戶(hù)而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項(xiàng)、提取及繳存現(xiàn)金、往來(lái)資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項(xiàng)和其他需要繳存的款項(xiàng)。

存放中央銀行款項(xiàng)科目可以按存放款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，主要對(duì)銀行或金融機(jī)構(gòu)存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，銀行或金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款也可以通過(guò)該科目核算。

拆出資金是什么

拆出資金是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也指“拆出資金”會(huì)計(jì)科目，屬于金融共用的資產(chǎn)類(lèi)科目，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，其借方表示拆出的資金。

上述的拆借是指是一種按天計(jì)算的借款，同業(yè)拆借，是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)之間，通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無(wú)擔(dān)保資金融通行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風(fēng)險(xiǎn)低、手續(xù)簡(jiǎn)便等特點(diǎn)，從而能夠反映金融市場(chǎng)上的資金供求狀況。

拆出資金科目借方余額表示什么

拆出資金科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方表示增加，貸方表示減少，其期末借方余額則表示拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

拆出資金科目核算什么

拆出資金核算企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，可按拆放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。另外，該項(xiàng)目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置"系統(tǒng)內(nèi)拆出資金"科目核算。