企業(yè)到期收回拆出資金的本金和利息時(shí)賬務(wù)處理為，借記“銀行存款”，貸記“拆出資金”、“利息收入”、“應(yīng)收利息”。拆出資金是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金。

拆出資金相關(guān)賬務(wù)處理

(資料圖片僅供參考)

1、拆出資金時(shí)：

借：拆出資金

貸：銀行存款——證券公司

2、期末計(jì)提一個(gè)月拆出資金的利息：

借：應(yīng)收利息

貸：利息收入

3、到期收回拆出資金的本金和利息時(shí)：

借：銀行存款

貸：拆出資金

應(yīng)收利息

利息收入

4、根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，拆出資金如果到期沒有收回，則以后不再提取逾期利息收入；拆出資金（含展期）90天后仍沒有收回的，應(yīng)當(dāng)將拆出資金轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款——逾期拆出資金”科目，具體如下：

借：應(yīng)收賬款——逾期拆出資金

貸：拆出資金

同時(shí)，將逾期未收到的利息沖轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入表外核算：

借：利息收入

貸：應(yīng)收利息

5、拆出資金到期收回，應(yīng)當(dāng)先沖減逾期拆出資金的本金：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——逾期拆出資金

6、逾期拆出資金的本金全部收回，超出本金的部分確認(rèn)為當(dāng)期收入：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——逾期拆出資金

利息收入

拆出資金是什么科目

拆出資金是金融共用的資產(chǎn)類科目，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，其借方表示拆出的資金，其期末借方余額則表示拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。拆出資金是指企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。該項(xiàng)目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置"系統(tǒng)內(nèi)拆出資金"科目核算。

拆出資金比率怎么算

拆出資金比率=拆出資金期末余額÷市場化發(fā)行金融債券余額乘×100%

其中，拆出資金比率數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于拆出資金相對越多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就相對越集中；反之，則表明經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就相對越分散。