交易性金融負債借貸方向為借方表示交易性金融資產(chǎn)的取得成本、公允價值變動（收益），貸方表示企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)的賬面價值、公允價值變動（損失），余額在借方，表示其某一期末的公允價值，也可以理解為是此時的賬面價值。

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交易性金融負債的解釋

交易性金融負債是指企業(yè)采用短期獲利模式進行融資所形成的負債，例如，應付短期債券。

作為交易雙方來說，甲方的金融債權(quán)就是乙方的金融負債，由于融資方需要支付利息，因此，就形成了金融負債。交易性金融負債是企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。

交易性金融負債會計分錄

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

企業(yè)應該按公允價值對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債進行初始計量，發(fā)生的相關交易費用應直接計入當期損益（投資收益）。交易性金融負債初始計量的賬務處理如下：

借：銀行存款

投資收益

貸：交易性金融負債——成本

2、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的后續(xù)計量

資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當按照公允價值進行后續(xù)計量，其公允價值變動形成的利得或損失應當計入當期損益。交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“公允價值變動損益”科目，貸記“交易性金融負債——公允價值變動”科目；公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。交易性金融負債公允價值變動的賬務處理如下：

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融負債——公允價值變動

或者：

借：交易性金融負債——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應付利息”科目。企業(yè)應該做的賬務處理如下：

借：財務費用

貸：應付利息

3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的處置

企業(yè)出售交易性金融負債時，應按其賬面余額，借記“交易性金融負債——成本、公允價值變動”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目，將差額借記或者貸記“投資收益”科目。同時將累計的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入“投資收益”科目中。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的處置相關賬務處理如下：

借：交易性金融負債——成本

交易性金融負債——公允價值變動

貸：銀行存款

投資收益

借：投資收益

貸：公允價值變動損益

或者：

借：公允價值變動損益

貸：投資收益（截止出售時，累計的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入本科目）