非定額流動資金指企業(yè)不確定其定額的部分流動資金，實(shí)際管理工作中難以有根據(jù)地計(jì)算其正常的資金需要量，因此不再對部分資金項(xiàng)目實(shí)行定額管理。企業(yè)的非定額流動資金主要包括工業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資等項(xiàng)目。

非定額流動資金意義

(資料圖)

對非定額流動資金實(shí)施有效管理，有利于維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高流動資金的利用效果，同時(shí)也可以揭露企業(yè)不符合規(guī)定的賒銷款項(xiàng)和逾期未收應(yīng)收款項(xiàng)，反映短期投資中投資效益所存在的問題。

非定額流動資金主要特點(diǎn)

非定額流動資金的特點(diǎn)在于：

1、非定額流動資金的數(shù)量不穩(wěn)定以致于不便核定其定額；

2、非定額流動資金的數(shù)額受市場變化的影響；

3、非定額流動資金一般無固定的來源渠道，但有一定的對照關(guān)系。

非定額流動資金分析方法

非定額流動資金分析是對企業(yè)在經(jīng)營過程中與企業(yè)內(nèi)外有關(guān)部門單位之間所發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款以及在結(jié)算過程中發(fā)生的應(yīng)收貨款、預(yù)付暫付款、待決應(yīng)收款等不列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，無定額的流動資金所進(jìn)行的分析。非定額流動資金的分析方法包括：

1、對發(fā)出商品及其資金來源情況進(jìn)行分析

分析時(shí)，一般通過發(fā)出商品期末數(shù)與結(jié)算借款期末數(shù)進(jìn)行比較，就可以看出發(fā)出商品及其來源是否平衡。發(fā)出商品和結(jié)算借款不一致的原因，主要有：

①結(jié)算借款是按計(jì)劃成本計(jì)算的，而發(fā)出商品則是按實(shí)際成本計(jì)算的，兩者計(jì)算基礎(chǔ)不同；

②發(fā)出商品未按規(guī)定期限向銀行辦理托收手續(xù)，而未取得銀行借款，

③購買單位逾期未付或拒絕承付的發(fā)出商品，銀行已主動收回貨款，

④企業(yè)有多余流動資金，因而少向或不向銀行借款。

2、各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的分析

①要檢查企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)是否遵守國家有關(guān)規(guī)定；

②要觀察其增減變化情況有無不正?，F(xiàn)象；

③要查明某些應(yīng)收應(yīng)付賬款長期掛賬的原因。

3、貨幣資金結(jié)存數(shù)的分析

企業(yè)貨幣資金結(jié)存數(shù)是衡量企業(yè)支付能力的標(biāo)志。因此，分析貨幣資金結(jié)存數(shù)，即：需要通過分析企業(yè)支付能力來研究貨幣資金的利用情況。其分析方法是：

通過貨幣資金實(shí)際結(jié)存數(shù)與各項(xiàng)急需支付的款項(xiàng)進(jìn)行比較，以查明企業(yè)支付能力與需要支付量是否相適應(yīng)。