做好企業(yè)內(nèi)部控制管理，要完善企業(yè)風(fēng)險評估與預(yù)警系統(tǒng)；建立良好的信息溝通系統(tǒng)；建立健全內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價機制；還要提高企業(yè)員工素質(zhì)，強化內(nèi)部控制制度等等。

【資料圖】

做好企業(yè)內(nèi)部控制管理的具體措施

一、不相容崗位分離

這一措施在非常多的領(lǐng)域都適用，大到國家層面的三權(quán)分立，到現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中的三會一層機制：股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層，小到具體崗位設(shè)置，比如常說的出納管錢不管賬，會計管賬不管錢。

我們在設(shè)計企業(yè)內(nèi)控流程時，就要考慮這招，否則會出現(xiàn)大漏洞。一般來說把握這3個原則：

1、授權(quán)和執(zhí)行、執(zhí)行和審核、審核和記錄、保管和記錄相分離；

2、錢、物、賬最好分離，不要由一個管，要形成相互牽制；

3、一項業(yè)務(wù)一般包括計劃、審核、執(zhí)行、記錄和復(fù)核，這5個步驟，也最好不要由一個人全部負(fù)責(zé)。

二、授權(quán)審批

其實這點，主要是從內(nèi)控目標(biāo)中的提高經(jīng)營效率來出發(fā)的。

因為企業(yè)大了，公司領(lǐng)導(dǎo)就很難做到事必躬親，現(xiàn)代管理理論中認(rèn)為，一個人直接管理的人員以不超過7人為最佳，那么這就必然會涉及到授權(quán)。在內(nèi)控流程設(shè)計時，對于授權(quán)審批必須注意的是，授權(quán)一定是基于流程或系統(tǒng)的，也就是說，有流程和系統(tǒng)會管控和監(jiān)督這個授權(quán)事項的執(zhí)行，否則授權(quán)后就可能“失控”。另外，還要考慮臨時性授權(quán)。

三、預(yù)算控制

全面預(yù)算管理是先進(jìn)的現(xiàn)代管理理念，凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，其實就能很好地體現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要性。

四、經(jīng)營分析

公司在經(jīng)營過程中，會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)之間都是有內(nèi)在邏輯關(guān)聯(lián)的，我們可以用這些數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)營分析，計算各種指標(biāo)，比如投入產(chǎn)出、結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析等，通過指標(biāo)分析來發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題。

五、流程表單控制

在做內(nèi)部控制體系建設(shè)時，我們經(jīng)常說的一個思路就是“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”，什么意思？其實就是用流程表單來固化和承載內(nèi)部控制的各項控制點。

一個企業(yè)的表單混亂，那么它的財務(wù)賬肯定不順，因為無法從表單中拿到財務(wù)需要的數(shù)據(jù)，而財務(wù)賬亂，那么財務(wù)數(shù)據(jù)肯定也亂，而財務(wù)數(shù)據(jù)亂，企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)就會亂。

六、績效考核

你想要得到什么，那么就考核什么。只有制度、流程和表單，沒有考核，那么這個制度流程和表單都將是蒼白無力的，請用績效考核來保障它們得到有力執(zhí)行。

七、實物控制

不能夠只是在辦公室里對數(shù)據(jù)，看報表，要去現(xiàn)場查驗實物情況，并且與賬上核對。

八、建立防舞弊機制

要做到事前有告知，事中有制度，事后有檢查，通過防舞弊機制，形成內(nèi)控機制的閉關(guān)管理，建立、完善舉報投訴制度。

企業(yè)內(nèi)控是什么意思

企業(yè)內(nèi)控指的是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。企業(yè)內(nèi)控的本質(zhì)是一個過程，是實現(xiàn)目的的手段，而絕不是目的的本身。企業(yè)內(nèi)控旨在為企業(yè)提供合理的保證。

企業(yè)為什么要做內(nèi)控

企業(yè)做內(nèi)控的原因是：內(nèi)控能保證企業(yè)經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運行，采取對財務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動。

企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；針對企業(yè)經(jīng)營活動建立有效的監(jiān)督機制。