記者 冷翠華

稅優(yōu)健康險將迎來(lái)重要發(fā)展機遇。

(相關(guān)資料圖)

記者11月13日獲悉，銀保監會(huì )近日下發(fā)《關(guān)于擴大商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品范圍有關(guān)事項的通知（征求意見(jiàn)稿）》（下稱(chēng)《征求意見(jiàn)稿》）?，F行的《個(gè)人稅收優(yōu)惠型保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》發(fā)布于2015年，《征求意見(jiàn)稿》在現行政策上進(jìn)行了多方面優(yōu)化。業(yè)內人士認為，這對做大稅優(yōu)健康險市場(chǎng)意義重大，不過(guò)政策還有進(jìn)一步優(yōu)化的空間，如，進(jìn)一步加大稅優(yōu)力度，激發(fā)市場(chǎng)需求。

產(chǎn)品、參與險企等范圍擴大

南開(kāi)大學(xué)金融學(xué)院養老與健康保障研究所所長(cháng)、教授朱銘來(lái)對《證券日報》記者表示，《征求意見(jiàn)稿》與現行規定的變化主要體現在擴大了享受政策的產(chǎn)品范圍、參與險企等，同時(shí)對產(chǎn)品賠付率進(jìn)行了優(yōu)化?，F行稅優(yōu)健康險在保額、賠付率等方面的規定很好地保護了消費者權益，但一定程度上抑制了險企參與積極性，《征求意見(jiàn)稿》的相關(guān)調整讓相關(guān)制度更加科學(xué)。

具體來(lái)看，除了醫療保險，長(cháng)期護理保險和疾病保險也可以享受稅收優(yōu)惠；參與保險公司的范圍不再限定在監管名單之列，而是滿(mǎn)足一定條件就可以經(jīng)營(yíng)稅優(yōu)健康險；被保險人既可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

朱銘來(lái)表示，這些政策優(yōu)化具有積極意義。例如，稅優(yōu)產(chǎn)品擴大到長(cháng)期護理保險和疾病保險，有助于豐富稅優(yōu)健康險種類(lèi)，做大市場(chǎng)。同時(shí)，《征求意見(jiàn)稿》對各項產(chǎn)品的保障期限予以明確，引導險企開(kāi)展長(cháng)期保障業(yè)務(wù)。

《征求意見(jiàn)稿》不再限定產(chǎn)品指引框架和示范條款，保險公司享有更大的自主權；同時(shí)，要求險企做好回溯并根據情況采取相應措施。例如，醫療保險產(chǎn)品連續3年綜合賠付率指標低于精算假設的，險企應及時(shí)采取調整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續經(jīng)營(yíng)實(shí)際與精算假設的偏差。醫療保險業(yè)務(wù)3年累計綜合賠付率指標低于65%的，還應在后續報送條款和費率時(shí)提交合理性說(shuō)明。

某險企負責人對記者表示，稅優(yōu)健康險賠付率的優(yōu)化，將在很大程度上激發(fā)險企參與稅優(yōu)健康險的積極性?，F行規定要求醫療險簡(jiǎn)單賠付率低于80%時(shí)，差額部分返還到所有被保險人的個(gè)人賬戶(hù)，這對險企經(jīng)營(yíng)該險種的費用率空間和盈利空間限制得比較嚴，且險企還要考慮到醫療險的經(jīng)營(yíng)特征，可能出現賠付率“前低后高”等特征，因此，部分險企經(jīng)營(yíng)該險種的積極性不高。

仍需加大稅收支持力度

2016年，我國稅優(yōu)健康險開(kāi)始試點(diǎn)，2017年7月1日起，推廣至全國。受訪(fǎng)的業(yè)界人士認為，盡管稅優(yōu)健康險取得了一些成績(jì)，但明顯低于市場(chǎng)預期，“叫好不叫座”的特點(diǎn)較為明顯?！墩髑笠庖?jiàn)稿》擬進(jìn)行多項政策優(yōu)化，有助于稅優(yōu)健康險市場(chǎng)做大，但仍需要加大稅收支持力度。

根據現行政策，個(gè)人購買(mǎi)符合規定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。試點(diǎn)地區企事業(yè)單位統一組織并為員工購買(mǎi)符合規定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買(mǎi)，按上述限額予以扣除?！岸惽翱鄢喈斢诎衙總€(gè)月的納稅起征點(diǎn)提高了200元，實(shí)際節稅效果并不明顯?！币晃粯I(yè)內人士分析道。

朱銘來(lái)也認為，稅優(yōu)健康險要實(shí)現更好的發(fā)展，除了要給保險公司更大空間，激發(fā)供給端的積極性，還要進(jìn)一步優(yōu)化稅優(yōu)政策，讓消費者更“解渴”，激發(fā)需求端的熱情。他建議，未來(lái)的免稅金額可以根據人均可支配收入進(jìn)行適當調整，整體較現行免稅額度有所提高。

此外，朱銘來(lái)還建議，從長(cháng)遠來(lái)看，還應將個(gè)人購買(mǎi)稅優(yōu)產(chǎn)品和企業(yè)給員工購買(mǎi)補充保險的相關(guān)政策進(jìn)行合并管理，同時(shí)，把稅優(yōu)健康險和惠民保進(jìn)行對接等，發(fā)揮政策合力，也便于保險公司進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，從而在整體上進(jìn)一步做大商業(yè)保險，完善多層次保障體系。